Впервые в годовой отчетности вы должны отразить показатели по ЕНП. Данные в сведениях по задолженностям и отчете об обязательствах зависят от того, какие налоги и взносы вы уплатили в декабре. Сохраните себе образцы, чтобы сверить свои формы перед отправкой учредителю. Читайте в статье, на основании каких данных заполнять формы 0503 769 и 0503 738 и как правильно в них отразить показатели.

Чтобы достоверно заполнить показатели по ЕНП в сведениях о задолженности (ф. 0503 769) и отчете об обязательствах, используйте два документа: справку о принадлежности сумм (ф. 1 120 525) и справку о сальдо ЕНС (ф. 1 160 082). Именно на их основании правильно закрывать счета кредиторской задолженности по соответствующим налогам.

В идеале вам нужно было получить справки до 27 ноября 2023 года. Именно до этой даты Минфин рекомендовал провести сверку (письмо Минфина от 23.11.2023 № 02−07−07/112 756). Но даже если вы это сделали, окончательное состояние расчетов по налогам отразите в учете по справкам (ф. 1 160 082 и ф. 1 120 525) по состоянию на 01.01.2024. Закажите их в первые рабочие дни 2024 года: 8−10 января. Далее в статье — какие сведения нужны из справок для годовой отчетности и какие показатели указать в формах 0503 738 и 0503 769.


Какие данные по НДФЛ взять из справок для отчетности

Данные об уплаченном НДФЛ в справке (ф. 1 160 082) на 01.01.2024 будут зависеть от даты выплаты зарплаты. Возможны два варианта.

Зарплату за вторую половину месяца в вашем учреждении выдают до 8-го числа следующего месяца. В этом случае в справке на 01.01.2024 будут сведения об уплаченном НДФЛ за весь прошлый год, включая декабрь. Информацию проверьте в двух разделах справки (ф. 1 120 525): «Раздел I. ПОСТУПЛЕНИЯ» и «Раздел II. СПИСАНИЯ». Информацию об уплате возьмите в форме годовой отчетности. Проверьте, чтобы в учете операции по исчислению платежей в качестве ЕНП и распределению ЕНП по НДФЛ сформировали обороты по дебету и кредиту счета 111 0 303 14 001…